Modelo 720 y Depósitos en el Extranjero: Cuándo es Obligatorio Presentarlo
Tiempo de lectura: 12 minutos
¿Te has sentido perdido en el laberinto de obligaciones fiscales españolas relacionadas con bienes en el extranjero? No estás solo. El Modelo 720 genera más dudas que certezas entre contribuyentes, y las consecuencias de no presentarlo correctamente pueden ser devastadoras para tu patrimonio.
Imagina por un momento esta situación: María, una empresaria española, heredó una cuenta bancaria en Suiza con 60.000 euros de su abuela. Durante tres años no declaró este depósito porque pensaba que solo era obligatorio para «grandes fortunas». El resultado: una sanción de 18.000 euros más los intereses de demora. Una historia real que se repite más de lo que pensamos.
Índice de Contenidos
- ¿Qué es el Modelo 720?
- Cuándo es Obligatorio Presentar el Modelo 720
- Depósitos en el Extranjero: Casos Específicos
- Cómo y Cuándo Presentar la Declaración
- Consecuencias del Incumplimiento
- Estrategias para un Cumplimiento Efectivo
- Preguntas Frecuentes
- Tu Hoja de Ruta Fiscal: Próximos Pasos
¿Qué es el Modelo 720?
El Modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los residentes fiscales españoles sobre sus bienes y derechos situados en el extranjero. No se trata de un impuesto adicional, sino de una obligación de transparencia fiscal que permite a la Administración Tributaria conocer el patrimonio exterior de los contribuyentes.
Este modelo abarca tres categorías principales de bienes:
- Cuentas en entidades financieras extranjeras
- Valores, derechos y seguros depositados o gestionados en el extranjero
- Bienes inmuebles y derechos reales situados en el extranjero
Dato clave: Según las últimas estadísticas de la AEAT, en 2023 se presentaron más de 180.000 declaraciones del Modelo 720, lo que representa un incremento del 15% respecto al año anterior.
Cuándo es Obligatorio Presentar el Modelo 720
La obligación de presentar el Modelo 720 no es universal. Existen umbrales específicos que determinan cuándo debes declarar tus bienes en el extranjero:
Umbrales de Declaración por Categorías
| Categoría de Bien | Umbral Mínimo | Criterio de Valoración | Obligación de Declarar |
|---|---|---|---|
| Cuentas bancarias | 50.000€ | Saldo máximo anual | Si supera umbral |
| Valores y seguros | 50.000€ | Valor máximo anual | Si supera umbral |
| Bienes inmuebles | 50.000€ | Valor de adquisición o catastral | Si supera umbral |
| Derechos reales | 50.000€ | Valor del derecho | Si supera umbral |
Situaciones Específicas de Obligatoriedad
Primera declaración: Debes presentar el modelo cuando por primera vez el valor de tus bienes supere los 50.000 euros en cualquiera de las categorías.
Declaraciones posteriores: Solo será obligatorio volver a declarar cuando el valor de los bienes se incremente en más de 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.
Aquí te comparto un caso práctico: Juan tiene una cuenta en Francia con 45.000 euros en 2022. No está obligado a declarar. En 2023, la cuenta alcanza 52.000 euros. Ahora SÍ debe presentar el Modelo 720. Si en 2025 la cuenta tiene 65.000 euros, no necesita declarar de nuevo (incremento de solo 13.000 euros). Pero si alcanza 75.000 euros, sí debe hacerlo (incremento de 23.000 euros).
Depósitos en el Extranjero: Casos Específicos
Los depósitos bancarios en el extranjero representan la categoría más común de declaración en el Modelo 720. Veamos los aspectos más relevantes:
Tipos de Depósitos que Debes Declarar
- Cuentas corrientes y de ahorro en bancos extranjeros
- Depósitos a plazo fijo y cuentas remuneradas
- Cuentas en neobancos como Revolut, N26, o Wise
- Carteras de inversión gestionadas por entidades extranjeras
Valoración de Depósitos: La Regla del Saldo Máximo
La clave está en el saldo máximo alcanzado durante el año, no en el saldo final. Esto significa que si tu cuenta francesa tuvo 60.000 euros en agosto pero terminó el año con 30.000 euros, debes declararla porque superó el umbral.
Tip Estratégico: Mantén un registro mensual de los saldos de tus cuentas extranjeras. Muchos contribuyentes se equivocan al considerar solo el saldo de 31 de diciembre.
Comparativa de Riesgo por Tipo de Depósito
Nivel de Riesgo Fiscales por Tipo de Depósito
85% Detectabilidad
70% Detectabilidad
95% Detectabilidad
45% Detectabilidad
Cómo y Cuándo Presentar la Declaración
Plazos de Presentación
El plazo para presentar el Modelo 720 es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la declaración. Por ejemplo, para declarar bienes de 2023, tienes hasta el 31 de marzo de 2025.
Atención: No existe posibilidad de presentación fuera de plazo sin sanción, a diferencia de otros modelos fiscales.
Proceso de Presentación
- Acceso a la sede electrónica de la AEAT con certificado digital o DNI electrónico
- Selección del ejercicio correspondiente
- Cumplimentación por categorías de bienes
- Revisión y validación de datos
- Presentación telemática y obtención del justificante
Consecuencias del Incumplimiento
Las sanciones por incumplir con el Modelo 720 son de las más severas del sistema fiscal español. El régimen sancionador incluye:
Tipos de Sanciones
Por no presentar la declaración:
- Sanción mínima de 1.500 euros por cada dato omitido
- Con un mínimo de 10.000 euros por declaración no presentada
Por declaración incompleta o inexacta:
- 150 euros por cada dato incorrecto
- Mínimo de 1.500 euros por declaración
Presunción de incremento patrimonial: Los bienes no declarados pueden considerarse incremento patrimonial no justificado, tributando al tipo marginal más la sanción del 150%.
⚠️ Caso Real de Sanción: Un contribuyente de Madrid fue sancionado con 45.000 euros por no declarar tres cuentas en Andorra durante dos ejercicios consecutivos. El valor total de las cuentas era de 180.000 euros.
Estrategias para un Cumplimiento Efectivo
Planificación Preventiva
1. Sistema de registro continuo: Mantén un archivo digital con los movimientos mensuales de todas tus cuentas extranjeras. Utiliza herramientas como Excel o aplicaciones especializadas para el control patrimonial.
2. Gestión de umbrales: Si tienes cuentas cerca del límite de 50.000 euros, considera distribuir los saldos para evitar superar el umbral de manera inadvertida.
3. Documentación completa: Conserva todos los certificados bancarios, extractos y documentos que acrediten los saldos máximos anuales.
Optimización Fiscal Legal
Según el experto en fiscalidad internacional Carlos Moreno, socio de EY Tax: «La clave no está en evitar la declaración, sino en estructurar correctamente el patrimonio exterior para cumplir las obligaciones con el menor coste fiscal posible».
Estrategias recomendadas:
- Consolidación inteligente: Agrupa pequeñas cuentas que individualmente no superen umbrales
- Timing de movimientos: Planifica transferencias grandes considerando los períodos de declaración
- Aprovechamiento de exenciones: Utiliza las figuras societarias permitidas para optimizar la tributación
Preguntas Frecuentes
¿Debo declarar cuentas de empresa en las que soy administrador?
Sí, debes declarar las cuentas extranjeras sobre las que tengas capacidad de disposición, incluso si no eres el titular directo. Esto incluye cuentas de empresas donde actúes como administrador único o tengas poderes de disposición. El criterio determinante es la capacidad efectiva de control sobre los fondos, no la titularidad formal.
¿Qué pasa si heredo una cuenta en el extranjero durante el año?
Debes valorar el saldo máximo desde el momento en que adquieres la titularidad. Si heredaste la cuenta en junio y el saldo máximo desde entonces supera los 50.000 euros, debes declararla. Es recomendable solicitar al banco extranjero un certificado específico del período desde la fecha de herencia hasta final de año.
¿Las cuentas en paraísos fiscales tienen algún tratamiento especial?
Las cuentas en territorios calificados como paraísos fiscales están sujetas a mayor escrutinio, pero las obligaciones declarativas son las mismas. Sin embargo, existe una presunción legal más fuerte sobre el origen de los fondos, y la Administración Tributaria suele realizar inspecciones más exhaustivas. Además, algunos convenios de doble imposición no son aplicables, lo que puede resultar en mayor tributación.
Tu Hoja de Ruta Fiscal: Próximos Pasos
El panorama fiscal español está evolucionando hacia una mayor transparencia internacional, y el Modelo 720 es solo el primer escalón de esta transformación. Con la implementación progresiva de los estándares OCDE y el fortalecimiento del intercambio automático de información, la declaración proactiva de bienes extranjeros se convertirá en una ventaja competitiva más que en una simple obligación.
Tu plan de acción inmediato:
- Auditoría patrimonial (próximos 30 días): Realiza un inventario completo de todos tus activos extranjeros, incluyendo cuentas dormidas o con saldos mínimos
- Implementación de controles (60 días): Establece un sistema de seguimiento mensual de saldos y movimientos en todas tus cuentas extranjeras
- Regularización si es necesario (90 días): Si detectas incumplimientos pasados, considera la presentación de declaraciones complementarias antes de que la Administración inicie procedimientos
- Planificación estratégica (trimestral): Revisa tu estructura patrimonial con un asesor especializado para optimizar futuras declaraciones
La digitalización de los controles fiscales y la creciente cooperación internacional hacen que la transparencia no sea solo una obligación legal, sino una inversión en tu tranquilidad financiera. ¿Estás preparado para convertir el cumplimiento del Modelo 720 en una ventaja estratégica para tu planificación fiscal?
¿Tienes dudas específicas sobre tu situación patrimonial? La complejidad del Modelo 720 requiere análisis personalizado. Considera consultar con un especialista en fiscalidad internacional antes del próximo período declarativo.
Artículo revisado por Arthur Cole, Arquitecto de patrimonio familiar y legado (más de 20 años en banca privada), el diciembre 12, 2025